HSA: Form 8889, 1099-SA и 5498-SA

Зачем нужна Form 8889

Form 8889 используется для отражения взносов в HSA, расчета возможного HSA deduction, отражения распределений и некоторых сумм, которые могут включаться в доход.

Форма может требоваться даже когда взносы делал только работодатель. Поэтому HSA лучше отмечать отдельно при сборе налоговых документов.

1099-SA, 5498-SA и W-2

Form 1099-SA показывает распределения из HSA. Form 5498-SA сообщает о взносах, а взносы работодателя обычно отражаются также в Form W-2, box 12, code W.

Эти документы выполняют разные задачи. Наличие одной формы не означает, что остальные данные можно не проверять.

Квалифицированные медицинские расходы

Распределение HSA, использованное на qualified medical expenses, обычно не облагается налогом, но распределение всё равно отражается через Form 8889. Нужно сохранить подтверждения того, на что были потрачены средства.

IRS указывает хранить записи, подтверждающие, что расходы были квалифицированными, не возмещались из другого источника и не использовались одновременно как itemized deduction. Эти чеки обычно не прикладываются к декларации, но их нужно хранить.

Что подготовить

Соберите Forms 1099-SA и 5498-SA, Form W-2 с HSA-информацией, данные личных взносов и подтверждения медицинских расходов, оплаченных из HSA. Сообщите отдельно, если были excess contributions, возврат ошибочного распределения или изменение права на HSA в течение года.