Иностранные подарки и Form 3520: какие документы подготовить

Порог $100,000 для иностранного физического лица или estate

У U.S. person обычно возникает обязанность по Form 3520, если совокупная сумма подарков или наследства от nonresident alien individual или foreign estate за налоговый год превышает $100,000. Подарки от связанных дарителей в определенных случаях нужно агрегировать.

Для предполагаемых подарков от иностранных corporations или partnerships действует другой порог, который индексируется. Нельзя автоматически применять к таким организациям правило $100,000 для физического лица или estate.

Какие документы сохранить

Сохраните подтверждения банковских переводов, gift letter или документы по наследству, имя и страну дарителя, дату и сумму каждого перевода, а также сведения о том, является ли даритель физическим лицом, estate, corporation, partnership или trust.

Если несколько переводов поступили от связанных лиц или организаций, укажите их взаимосвязь. Агрегирование может влиять на достижение порога отчетности.

Foreign trust относится к другой категории

Distribution из foreign trust не следует автоматически отражать как обычный иностранный подарок в Part IV Form 3520. Для операций с иностранными трастами действуют отдельные правила Form 3520, поэтому их нужно выделить до подготовки.

Если перевод связан с trust, организацией, covered expatriate или был сделан от имени другого лица, сообщите об этом отдельно, а не применяйте правило обычного foreign gift по умолчанию.

Form 3520 подается отдельно

По действующим инструкциям IRS Form 3520 подается отдельно от индивидуальной налоговой декларации. Срок, extension, возможные penalties и нужную часть формы следует проверять по инструкциям соответствующего года до подачи.