Иностранный налоговый кредит и Form 1116
Обновлено: 2026
Если один и тот же иностранный доход облагается налогом за рубежом и учитывается в декларации США, иностранный налоговый кредит может уменьшить двойное налогообложение.
Для чего нужен иностранный налоговый кредит
Foreign Tax Credit предназначен для уменьшения двойного налогового бремени, когда доход из иностранного источника облагается налогом и за рубежом, и в США. Но не каждый иностранный платеж автоматически дает право на кредит.
Обычно отдельно проверяют вид иностранного налога, кто его уплатил или начислил, к какому доходу он относится и является ли этот доход частью декларации США.
Когда появляется Form 1116
Физические лица используют Form 1116 для расчета иностранного налогового кредита во многих ситуациях, когда упрощенное исключение из требования подавать эту форму не применяется.
Расчет зависит от категории иностранного дохода, суммы иностранного налога и ограничений по кредиту. Поэтому одной справки о налоге, удержанном за рубежом, иногда недостаточно для готового вывода.
Что подготовить
Подготовьте документы по иностранному доходу, сведения о стране и виде дохода, подтверждения налога, уплаченного или удержанного за рубежом, и иностранную налоговую декларацию, если она подавалась.
Также могут понадобиться даты платежей и суммы в иностранной валюте. Документы на другом языке лучше подготовить так, чтобы были понятны вид дохода, сумма налога, период и валюта.
Связь с другими международными правилами
Иностранный налоговый кредит нужно согласовывать с другими международными правилами. Например, нельзя получить кредит по той части иностранного налога, которая относится к доходу, исключенному из налогообложения США по Foreign Earned Income Exclusion.
Наличие иностранного налогового кредита также не заменяет отдельную проверку FBAR или другой отчетности по иностранным счетам.
Что подготовить заранее
Список документов и подтверждений, которые помогают проверить налоговые кредиты, детей, иждивенцев, пробег, расходы и иностранные вопросы.
Открыть чек-лист Рассчитать стоимость Начнём с короткого сообщения