Schedule K-1: что предоставить для налоговой декларации

Почему важен тип K-1

Partnership обычно выдает Schedule K-1 (Form 1065), S corporation выдает Schedule K-1 (Form 1120-S), а estate или trust может выдать Schedule K-1 (Form 1041). Каждая форма отражает долю получателя в различных налоговых показателях.

Не стоит ориентироваться только на одну строку дохода. Проценты, дивиденды, capital gains, credits, deductions, foreign items и другие суммы с кодами могут переноситься в разные разделы индивидуальной декларации.

Передавайте полный комплект

Нужны все страницы K-1 и все приложенные statements. В приложениях могут быть коды, пояснения, данные штатов, информация для basis, иностранные показатели и другие сведения, необходимые для правильного отражения суммы.

Если позднее выдана corrected или amended K-1, передайте новую версию и укажите, какую предыдущую форму она заменяет.

Basis и ограничения убытков

Возможность учесть некоторые убытки или вычеты может зависеть от basis, at-risk rules, passive-activity rules и других ограничений. Самой K-1 не всегда достаточно, чтобы определить, можно ли учесть заявленный убыток в текущем году.

Сохраняйте K-1 прошлых лет, документы по взносам и распределениям, покупке или владению долей и имеющиеся расчеты basis.

Что сообщить до подготовки декларации

Важно сообщить о новой или проданной доле, final K-1, продаже ownership interest, distributions, данных нескольких штатов, иностранных показателях или K-1, полученной после того, как остальная декларация уже была подготовлена.