Schedule K-1: qué entregar con su declaración de impuestos

Por qué importa el tipo de K-1

Una sociedad generalmente emite Schedule K-1 (Form 1065), una corporación S emite Schedule K-1 (Form 1120-S), y una sucesión o fideicomiso puede emitir Schedule K-1 (Form 1041). Cada formulario reporta la participación del destinatario en diferentes partidas fiscales.

No use una sola casilla de ingreso como resumen. Intereses, dividendos, ganancias de capital, créditos, deducciones, partidas extranjeras y otros importes codificados pueden ir a distintas partes de una declaración individual.

Entregue el paquete completo

Entregue todas las páginas de K-1 y todos los anexos. Los anexos pueden contener códigos, notas, información estatal, datos relacionados con la base fiscal, información extranjera u otros detalles necesarios para reportar correctamente cada partida.

Si más adelante se emite una K-1 corregida o enmendada, entregue la nueva versión e identifique cuál versión anterior reemplaza.

Base fiscal y limitaciones

Algunas pérdidas o deducciones pueden depender de la base fiscal, reglas de monto en riesgo, reglas de actividad pasiva u otras limitaciones. Una K-1 por sí sola no siempre contiene todos los datos necesarios para decidir si una pérdida es deducible en el año actual.

Conserve las K-1 de años anteriores, registros de aportaciones y distribuciones, documentos de compra o propiedad y cualquier cálculo de base fiscal que tenga.

Datos que conviene señalar antes de preparar

Informe una participación nueva o vendida, una K-1 final, la venta de una participación, distribuciones, información de varios estados, partidas extranjeras o una K-1 recibida después de que el resto de la declaración ya se había preparado.