Расходы самозанятых: автомобиль и домашний офис

Что нужно фиксировать

Для делового пробега полезны даты поездок, деловая цель, место поездки, деловой пробег, общий пробег и показания одометра на начало и конец года.

Если используется метод фактических расходов, понадобятся чеки, выписки и подтверждения по топливу, ремонту, страховке, регистрации, лизингу или другим расходам.

Деловое и личное использование

Важно отделять деловое использование автомобиля от личного. Не каждая поездка, связанная с работой, автоматически становится вычитаемым деловым пробегом.

Для доставки, пассажирских перевозок через платформы, независимых подрядчиков, дальнобойщиков и других ситуаций самостоятельной деятельности нужно отдельно смотреть характер деятельности и записи за год.

Чего обычно не хватает

Часто не хватает журнала пробега, начальных и конечных показаний одометра, деловой цели поездок, распределения личного и делового пробега и подтверждений расходов.

Чеки на бензин сами по себе не всегда подтверждают деловое использование автомобиля.

Как подготовиться

Лучше вести журнал пробега в течение года, а не восстанавливать его в конце сезона.

Если записей нет, ситуацию нужно обсудить до подачи, чтобы понять, какие данные можно подтвердить документально.

Exclusive and regular use

В общем случае пространство должно регулярно использоваться для бизнеса и, для многих ситуаций, исключительно для этой цели. Домашний стол, который одновременно постоянно используется в личных целях, может не соответствовать стандартному exclusive-use test.

Есть отдельные правила и исключения, например для некоторых складских помещений или daycare. Поэтому фактическое использование помещения нужно описывать точно, а не только указывать, что работа выполнялась из дома.

Simplified method

Для подходящего business use of home можно выбрать simplified method. IRS использует ставку $5 за квадратный фут подходящей площади с максимумом 300 квадратных футов.

Этот метод упрощает расчеты и recordkeeping, но не отменяет требования к самому праву на home office deduction. Выбор метода делается отдельно для конкретного налогового года.

Regular method и Form 8829

При regular method учитываются фактические расходы и доля дома, относящаяся к бизнесу. Для Schedule C расчет может использовать Form 8829.

Могут иметь значение rent, mortgage interest, real estate taxes, utilities, insurance, repairs и depreciation. Не каждый расход учитывается одинаково, поэтому нужны исходные документы, а не только итоговая оценка.

Что подготовить

Измерьте общую площадь жилья и площадь рабочего пространства. Подготовьте даты начала использования, описание того, как помещение используется, и расходы за год, если рассматривается regular method. Сохраните bills, statements и документы по улучшениям или ремонту, которые могут относиться к рабочему пространству.