Criptomonedas y otros activos digitales: qué preparar
Actualizado: 2026
Las operaciones con criptomonedas, stablecoins y otros activos digitales pueden generar ingresos imponibles o ganancias o pérdidas de capital. La preparación fiscal suele requerir el historial de operaciones, no solo totales anuales.
La pregunta sobre activos digitales en la declaración
Las declaraciones federales incluyen una pregunta específica sobre actividad con activos digitales. La respuesta depende de si recibió, vendió, intercambió o de otro modo dispuso de activos digitales durante el año.
Solo mantener un activo o comprarlo con moneda tradicional es diferente de venderlo, intercambiarlo, recibir una recompensa o usarlo para pagar bienes o servicios.
Ventas e intercambios
Si un activo digital se mantuvo como capital asset y se vendió, intercambió o se dispuso de él de otra manera, generalmente hay que calcular ganancia o pérdida. Son importantes la fecha de compra, fecha de venta, unidades, proceeds y base fiscal.
Estas operaciones pueden reportarse en el Formulario 8949 y Schedule D. Las transferencias entre sus propias wallets no eliminan la necesidad de conservar el historial de base de las unidades.
Staking, mining y pago por trabajo
Los activos digitales recibidos como recompensas de staking, ingresos de mining, premios o pago por servicios pueden generar ingreso ordinario. La forma de reportarlo depende de cómo y por qué se obtuvo el ingreso.
Si los activos se recibieron en un negocio o trabajo independiente, pueden aplicar reglas de Schedule C. Conserve el fair market value en dólares estadounidenses en la fecha de recepción.
Formulario 1099-DA y sus propios registros
El Formulario 1099-DA se usa para ciertas operaciones reportadas por brokers de activos digitales. El reporte de brokers se está implementando por etapas, por lo que una forma puede no incluir todos los datos necesarios para determinar la base.
Conserve historial de compras, ventas, intercambios y transferencias, comisiones, reportes de wallets o plataformas y registros de base. No dependa solo del resumen fiscal de una plataforma si no cubre todo el historial de los activos.
Qué preparar
Lista de documentos y soportes para créditos, dependientes, millaje, gastos y temas extranjeros.